社保五险、医保和个人养老金是什么关系？

工资条上的"五险"，和近两年常听到的个人养老金，是一回事吗？其实前者是法定社会保险，后者是自愿参加的补充养老制度。本文只依据法律和官方文件，讲清各自保什么、谁来缴、怎么衔接。文章源自好财迷-https://www.haocaimi.com/social-security-personal-pension.html

三句话看懂文章源自好财迷-https://www.haocaimi.com/social-security-personal-pension.html

1. 五险指养老、医疗、失业、工伤、生育保险，生育保险已与职工医保合并实施。
2. 养老保险分三支柱：基本养老保险、企业年金和职业年金、个人养老金等。
3. 个人养老金自愿参加，每年缴费上限12000元，缴费环节可税前扣除，领取时按3%单独计税。

五险分别保什么、谁来缴？

养老保险。《社会保险法》第十条规定："职工应当参加基本养老保险，由用人单位和职工共同缴纳基本养老保险费。"灵活就业人员可以参加，由个人缴费。文章源自好财迷-https://www.haocaimi.com/social-security-personal-pension.html

**医疗保险。**第二十三条规定："职工应当参加职工基本医疗保险，由用人单位和职工按照国家规定共同缴纳基本医疗保险费。"文章源自好财迷-https://www.haocaimi.com/social-security-personal-pension.html

**失业保险。**第四十四条规定："职工应当参加失业保险，由用人单位和职工按照国家规定共同缴纳失业保险费。"

**工伤保险。**第三十三条规定："职工应当参加工伤保险，由用人单位缴纳工伤保险费，职工不缴纳工伤保险费。"

**生育保险。**第五十三条规定："职工应当参加生育保险，由用人单位按照国家规定缴纳生育保险费，职工不缴纳生育保险费。"

生育保险和职工医保是怎么合并的？

国务院办公厅2019年的文件（国办发〔2019〕10号）写明："参加职工基本医疗保险的在职职工同步参加生育保险。"

同一文件还规定："生育保险基金并入职工基本医疗保险基金，统一征缴，统筹层次一致。"个人仍然不缴纳生育保险费。

缴费比例全国统一吗？

全国层面明确的，主要是养老保险单位缴费比例。国办发〔2019〕13号规定："养老保险单位缴费比例高于16%的，可降至16%"。

其他险种的具体费率、缴费基数，以及工伤保险的行业费率档次，各地并不相同。请以当地人社、医保、税务部门的现行规定为准。

养老保险的"三支柱"是什么？

人社部有关负责人介绍："第一支柱为基本养老保险，包括城镇职工基本养老保险和城乡居民基本养老保险。"

第二支柱的原文是："第二支柱为企业年金、职业年金，由用人单位及其职工建立，主要发挥补充作用"。

第三支柱方面，人社部表示："此次出台的个人养老金制度是国家关于第三支柱的制度性安排。"第三支柱还包括其他个人商业养老金融业务。养老相关的基础概念，可看旧文《养老概念》；本文只讲现行制度规则。

个人养老金：谁能参加，怎么缴？

依据国办发〔2022〕7号，"在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者，可以参加个人养老金制度。"

2024年的全国推开通知（人社部发〔2024〕87号）规定："自2024年12月15日起，在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者，均可以参加个人养老金制度。"

缴费上限的原文是："参加人每年缴纳个人养老金的上限为12000元。"截至核对日（2026-10-29），财政部、税务总局公告2024年第21号仍按12000元/年的限额标准执行。

资金账户和可买的产品有哪些？

国办发〔2022〕7号规定："参加人应当指定或者开立一个本人唯一的个人养老金资金账户，用于个人养老金缴费、归集收益、支付和缴纳个人所得税。"

账户"实行封闭运行，其权益归参加人所有，除另有规定外不得提前支取。"

产品类别方面，2024年通知写明："在现有理财产品、储蓄存款、商业养老保险、公募基金等金融产品的基础上，将国债纳入个人养老金产品范围。"

不同产品风险不同，基金的风险等级怎么看，可参考《买基金要付哪些费用？R1–R5风险等级怎么看，一文读懂》；储蓄存款的保障规则见《存款保险是什么？50万元限额怎么算？》。

什么时候可以领取？

国办发〔2022〕7号列明：参加人"达到领取基本养老金年龄、完全丧失劳动能力、出国（境）定居，或者具有其他符合国家规定的情形"，可以领取。

2024年通知增加了情形："参加人患重大疾病、领取失业保险金达到一定条件或者正在领取最低生活保障金的，可以申请提前领取个人养老金，具体办法另行制定。"

领取方式上，"参加人可以选择按月、分次或者一次性领取个人养老金。"

2022年的国办发〔2022〕7号曾规定领取方式「一经确定不得更改」；2024年的人社部发〔2024〕87号则规定："参加人提出变更领取方式，商业银行应当受理。"也就是说，现行规定允许变更领取方式。

个人养老金的个税怎么算？

财政部、税务总局公告2024年第21号规定："在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除；在投资环节，对计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；在领取环节，个人领取的个人养老金不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税"。

这项政策最早见于公告2022年第34号，2024年第21号把它扩大到全国。所以它是"递延纳税"：缴费时少计税，领取时再按3%计税。

一个虚构算例：缴费环节少计多少税？

**以下人物和数字均为虚构，仅用于说明计算方法。**假设小林某年综合所得的应纳税所得额为10万元，适用《个人所得税法》税率表一中"超过36000元至144000元的部分"，税率10%，速算扣除数2520。

若当年向个人养老金资金账户缴满12000元，应纳税所得额降为8.8万元，仍在同一档。缴费前应纳税额为7480元，缴费后为6280元，相差1200元。

将来如果领取这12000元，按3%单独计税为360元（虚构算例）。账户里的产品可能有收益，也可能亏损，实际领取金额和税额都会不同；税率档次不同，结果也不同。

医保：职工医保和居民医保有什么不同？

职工医保由单位和职工共同缴费，见上文第二十三条。城乡居民医保面向未参加职工医保的人群，《社会保险法》第二十五条规定："城镇居民基本医疗保险实行个人缴费和政府补贴相结合。"

城乡居民医保每年的个人缴费标准，由国家文件定框架、各地确定执行。本文不写具体金额，请以当地医保、税务部门公告为准。

门诊共济和家庭共济指什么？

门诊共济来自国办发〔2021〕14号，原文是："逐步将多发病、常见病的普通门诊费用纳入统筹基金支付范围。"

个人账户的家庭共济，同一文件写明：个人账户"可以用于支付参保人员本人及其配偶、父母、子女在定点医疗机构就医发生的由个人负担的医疗费用"。

文件同时规定："个人账户不得用于公共卫生费用、体育健身或养生保健消费等不属于基本医疗保险保障范围的支出。"

读这些规则时要注意什么？

五险是法定的，个人养老金是自愿的，两者不能互相替代。个人养老金的税收规则看财政部、税务总局公告，产品范围看人社部等部门的通知。

宏观政策背景可参考《财政政策和货币政策有什么区别？》；理解长期账户的收益，要分清名义和实际，见《名义利率和实际利率有什么区别？》。